如果本月进项税额大于销项税额，就要这样做！！

昨天，一个月黑风高的夜晚，有粉丝问宝哥

小会计

我们公司是销售五金建材的增值税一般纳税人，本月销项税额18万元，进项税额20万元，进项税大于销项税2万元，这账要怎么做啊？

宝哥

进项大于销项，不需要做任何的账务处理，申报表体现在留抵增值税就可以了。

小会计

我才刚接手一般纳税人的账，不是太懂，那销项大于进项呢？

宝哥

好，下面我给你详细讲讲

一般纳税人应纳税额的计算

一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

未交、多交增值税账务处理

(1) 月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)   2万元

    贷：应交税费-未交增值税    2万元

(2) 月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税   2万元

    贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)   2万元

亲，学会了吗？学会的点个赞，看看有多少人学会了

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